Кто иждивенец: Шесть важных фактов об иждивенцах и суммах, вычитаемых из налогооблагаемой базы

Содержание

Шесть важных фактов об иждивенцах и суммах, вычитаемых из налогооблагаемой базы

Некоторые правила, касающиеся налогов, распространяются на всех лиц, которые могут подавать федеральную налоговую декларацию. В число этих правил входят правила, касающиеся иждивенцев и сумм, вычитаемых из налогооблагаемой базы. Вот шесть важных фактов, касающиеся иждивенцев и сумм, вычитаемых из налогооблагаемой базы, которые Налоговое управление США (IRS) хотело бы довести до вашего сведения в порядке оказания Bам содействия при составлении налоговой декларации за 2011 год.

  1. Суммы, вычитаемые из налогооблагаемой базы (exemptions), снижают Bаш налогооблагаемый доход. Имеются два типа сумм, вычитаемых из налогооблагаемой базы: за себя лично и за иждивенцев. За каждую из них Bам разрешается вычесть 3700 долларов США в своей налоговой декларации за 2011 год.
     
  2. Ваш(а) супруг(а) ни при каких обстоятельствах не является вашим иждивенцем.  В налоговой декларации, подаваемой совместно с супругом(ой), вы можете вычесть одну сумму за себя и одну за супруга(у).
    Если вы подаете налоговые декларации раздельно, вы можете вычесть одну сумму за супруга(у) только в том случае, если у него(е) нет дохода, он(а) не подает налоговую декларацию совместно с вами и не является иждивенцем другого налогоплательщика.
     
  3. Суммы, вычитаемые из налогооблагаемой базы, за иждивенцев. Обычно Bы можете вычесть одну сумму за каждого своего иждивенца. Иждивенец – это ваш ребенок или родственник, которого Bы имеете право указать в таком качестве. Вы должны указать номер социального обеспечения каждого иждивенца, за которого вы вычитаете сумму из своей налогооблагаемой базы.
     
  4. Если кто-либо указывает Bас как своего иждивенца, возможно, Bы все равно должны подавать свою собственную налоговую декларацию. Необходимость подачи вами налоговой декларации определяется несколькими факторами, в том числе, размером вашего незаработанного, заработанного или валового дохода, вашим статусом налогоплательщика, а также всеми специальными налогами, которые Bы должны выплатить, и всеми заранее полученными вами платежами налоговых зачетов за заработанный доход (Earned Income Tax Credit).

     
  5. Если вы являетесь иждивенцем, вы не можете требовать вычитания сумм из налогооблагаемой базы.  Если кто-либо (например, один из ваших родителей) заявляет вас как иждивенца, вы не можете указывать в своей налоговой декларации суммы, вычитаемой из налогооблагаемой базы за Bас лично.
     
  6. Вы не можете заявлять некоторых лиц как своих иждивенцев. Как правило, вы не можете заявлять лицо, состоящее в браке и подающее налоговую декларацию совместно с супругой(ом), как своего иждивенца. Кроме того, лицо, заявляемое вами как иждивенец, должно являться в течение некоторой части данного года гражданином США, постоянно проживающим в США иностранцем, подданным США либо постоянным жителем Канады или Мексики. Исключение из этого правила делается для некоторых приемных детей. Дополнительные критерии, позволяющие определить, кого можно заявлять в качестве иждивенца, приведены в публикации №501 Налогового управления США (IRS), «Суммы, вычитаемые из налогооблагаемой базы, вычеты и информация о подаче налоговых деклараций» (Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information).

Дополнительные сведения о суммах, вычитаемых из налогооблагаемой базы, иждивенцах, а также о том, следует ли Bам или вашему иждивенцу подавать налоговую декларацию, приведены в публикации №501 Налогового управления США (IRS), которую можно получить, посетив веб-сайт IRS.gov, или заказать по телефону 800-TAX-FORM (800-829-3676). Вы также можете воспользоваться интерактивной компьютерной программой для налогоплательщиков (Interactive Tax Assistant (ITA)), имеющимся на веб-сайте IRS.gov, для того чтобы установить, кого вы можете указывать как своего иждивенца и какую сумму вы можете вычесть из налогооблагаемой базы за каждое указанное лицо. Средство ITA, имеющееся на веб-сайте Налогового управления США (IRS), основано на налоговом законодательстве и позволяет Bам получить ответы на ряд вопросов, касающихся налогового законодательства.

Порядок признания иждивенцем члена семьи военнослужащего, вписанного в его личное дело — Российская газета

Вопрос:

Моя свекровь (пенсионерка, инвалид 2 группы, постоянно проживающая с нами и требующая постоянного ухода) в 2008 году была вписана в личное дело моего мужа (своего сына) как член семьи военнослужащего, на основании Приказа МО № 085 от 19. 12.2005 года «Об утверждении Наставления по учету личного состава». Теперь нам говорят, что необходимо еще и судебное решение о признании ее иждивенцем. Так ли это?

Светлана, 40 Смоленск

Ответ:

Светлана, здравствуйте! Порядок признания члена семьи военнослужащего, внесённого в его личное дело, иждивенцем определён в приказе министра обороны РФ 19.12.2005 года, вводящем в действие «Наставление по учёту личного состава» (далее по тексту — Наставление). В соответствии с абз. «п» п. 5 Наставления, к иждивенцам относятся лица, которые находятся на полном содержании или получают помощь, которая является для них постоянным и основным источником средств к существованию в соответствии с законодательством РФ.

Перечень лиц, входящих в категорию нетрудоспособных членов семьи, содержится в ст. 9 Федерального закона от 17.12.2001 года № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации». В соответствии с данной статьей к нетрудоспособным членам семьи относятся:

дети, братья, сестры и внуки работника, не достигшие возраста 18 лет;

дети, братья, сестры и внуки работника, обучающиеся на очной форме в общеобразовательных учреждениях всех типов и видов независимо от их организационно-правовой формы, за исключением образовательных учреждений дополнительного образования, до окончания ими такого обучения, но не дольше, чем до достижения ими возраста 23 лет;

дети, братья, сестры и внуки работника старше этого возраста, если они до достижения возраста 18 лет стали инвалидами. При этом братья, сестры и внуки признаются нетрудоспособными членами семьи при условии, если они не имеют трудоспособных родителей;

один из родителей или супруг либо дедушка, бабушка работника независимо от возраста и трудоспособности, а также брат, сестра либо ребенок, достигшие возраста 18 лет, если они заняты уходом за детьми, братьями, сестрами или внуками, не достигшими 14 лет, и не работают;

родители и супруг, если они достигли 60 или 55 лет (соответственно мужчины и женщины) либо являются инвалидами;

дедушка и бабушка, если они достигли 60 или 55 лет (соответственно мужчины и женщины) либо являются инвалидами при отсутствии лиц, которые в соответствии с законодательством РФ обязаны их содержать.

В соответствии с названным пунктом Наставления для решения вопроса о записи иждивенцем члена своей семьи военнослужащий должен подать рапорт по команде с при-ложением к нему документов, подтверждающих нетрудоспособность иждивенца и то, что основным источником средств к существованию является материальная помощь военно-служащего (справки о размере получаемой пенсии, наличии детей, характере и размере оказываемой материальной помощи и др. ).

Командир (начальник) для принятия решения может дополнительно запросить по данному вопросу сведения из органа социальной защиты населения, военного комиссариата. При недостаточности оснований для принятия самостоятельного решения о признании нахождения на иждивении, командир признаёт указанный факт на основе судебного решения.

Запись в личное дело сведений об иждивенцах производится на основании приказа по строевой части, который издаётся по решению командира воинской части. В приказе указывается об установлении на основании предоставленных документов факта нахождения на иждивении, о внесении в графу 21 послужного списка военнослужащего необходимых изменений и о вложении в раздел «Дополнительные материалы» личного дела подтверждающих документов.

Светлана, мать Вашего мужа — военнослужащего, записанная в личном дело как член его семьи, может быть признана иждивенцем на основании приказа. Приказ издаётся по решению командира воинской части, принятому на основании рапорта Вашего мужа, с приложенными к нему документами, подтверждающими факт нахождения матери у него на иждивении.

Если у командира не окажется достаточных оснований для принятия такого решения, Вам придется обратиться в суд.

Александр Томенко,
военный юрист

Задайте свой вопрос

Супруг(а)-иждивенец | Больничная касса

Супруг(а)-иждивенец застрахованного лица, который воспитывает детей

Право на медицинскую страховку имеют супруги-иждивенцы, находящиеся в законном браке и супруг(а)-иждивенец застрахованного лица, который воспитывает детей:

  • хотя бы одного ребенка в возрасте до 8-ми лет или
  • ребенка в возрасте 8-ми лет до окончания первого класса, или
  • не менее троих детей в возрасте до 16-ти лет


и чей супруг(а) застрахован в качестве

  • работника или
  • в качестве члена руководящего или контрольного органа юридического лица, или
  • в качестве лица, получающего платы за работу или услугу на основании обязательственно-правового договора, или
  • в качестве предпринимателя-физического лица.

NB! Обратите внимание, что если ваш работающий супруг (а) также получает родительскую компенсацию за ребенка, вы не сможете получить медицинскую страховку по его или ее работе. Вы можете найти больше информации здесь

Чтобы получить медицинскую страховку, документы должны быть представлены в департамент социального страхования, который направит данные, необходимые для страхования, в больничную кассу. Дополнительную информацию о документах можно получить в департаменте социального страхования по номеру телефона 612 1360  или на интернет странице www.sotsiaalindlustusamet.ee.
 

Супруг(а)-иждивенец застрахованного лица, у  которого до пенсионного возраста по старости менее 5 лет

На государственное медицинское страхование имеет право супруг(а)-иждивенец застрахованного лица, у  которого до пенсионного возраста по старости менее 5 лет. Для получения медицинской страховки, должен предоставить в бюро обслуживания клиентов больничной кассы заявление.

Ходатайство медицинской страховки

1. Супруг(а)-иждивенец, который воспитывает:

  • хотя бы одного ребенка в возрасте до 8-ми лет или
  • ребенка в возрасте 8-ми лет до окончания первого класса, или
  • не менее троих детей в возрасте до 16-ти лет

должен подать ходатайство в департамент социального страхования.

Департамент социального страхования передаёт в больничную кассу данные для получения медицинской страховки.

2. Супруг(а)-иждивенец застрахованного лица, у  которого до пенсионного возраста по старости менее 5 лет, должен предоставить в бюро обслуживания клиентов больничной кассы заявление.

Возникновение медицинской страховки

Страховка супруга(и)-иждивенца возникает с внесения записи о начале страховки в базу данных медицинского страхования. Больничная касса имеет право вносить запись в течение пяти календарных дней после поступления в больничную кассу документов, оформленных в соответствии с требованиями.

Окончание медицинской страховки

1. Страховка супруга(и)-иждивенца, который воспитывает:

  • хотя бы одного ребенка в возрасте до 8-ми лет или
  • ребенка в возрасте 8-ми лет до окончания первого класса, или
  • не менее троих детей в возрасте до 16-ти лет,

заканчивается в случае, если не выполнены условия, которые дают право на медицинскую страховую защиту.

2.Страховка супруга(и)-иждивенца застрахованного лица, у  которого до пенсионного возраста по старости менее 5 лет, заканчивается, если

  • иждивенец достигает пенсионного возраста или
  • брак расторгается, или
  • заканчивается страховка кормильца.

Когда иждивенец достигает пенсионного возраста, страховка продолжается в качестве пенсионера по старости. Данные об этом подаёт в больничную кассу пенсионный департамент.

Действительность медицинской страховки можно проверить на государственном портале eesti. ee в сервисе «Медицинская страховка и информация о семейном враче» или по инфо-телефону больничной кассы + 372 669 6630).

Список доплат к пенсии

Социальная доплата до прожиточного минимума

Если пенсия неработающего пенсионера ниже прожиточного минимума, то ее увеличат за счет доплат. Федеральный прожиточный минимум каждый год устанавливают законом о бюджете, в этом году для пенсионеров он составляет 10 022 рубля. В каждом регионе устанавливается еще и свой прожиточный минимум, он может быть выше или ниже федерального.

Если федеральный ПМ выше регионального, то пенсионер получит федеральную доплату, а если ПМ в регионе выше — региональную. Получить доплату можно по заявлению.

Ежемесячная денежная выплата

Эта выплата полагается ветеранам, инвалидам, чернобыльцам и другим лицам, пострадавшим от радиации, бывшим несовершеннолетним узникам фашизма, Героям России и Советского Союза, Героям Соцтруда.

Она назначается автоматически.

Кроме нее им предоставляется ежемесячная компенсация за набор соцуслуг (лекарственное обеспечение, санаторно-курортное лечение, дорога до санатория и обратно, поездки на электричках). От набора соцуслуг пенсионер может отказаться и забрать денежный эквивалент.

Доплата к пенсии за иждивенца

Пенсионер может рассчитывать на государственную поддержку, если содержит нетрудоспособных лиц, например, несовершеннолетних детей, студентов очной формы, пожилых родственников (родителей, супругов, бабушек и дедушек), инвалидов.

Доплату можно получить максимум на трех нетрудоспособных членов семьи, общая сумма доплаты в 2021 году составляет 6044,48 рубля. На одного члена семьи выплачивается треть от фиксированной выплаты к страховой пенсии по старости.

«Сельские» надбавки

Повышенную пенсию платят гражданам, которые 30 лет проработали в сельской местности. Доплата к пенсии составляет 25 % от фиксированной выплаты в составе страховой пенсии, в 2021 году ее размер составляет 6044,48 рубля.

 

С 1 января 2022 года «сельские» надбавки к пенсиям будут выплачиваться независимо от места проживания пенсионера. В настоящее время при переезде пенсионера из сельской местности в город надбавка снимается.

Перерасчет пенсии после 80 лет

Пенсионеры, которым исполнилось 80 лет, имеют право на повышенную фиксированную выплату к страховой пенсии по старости, она увеличивается на 100 %. 

Никаких заявлений подавать в ПФР пенсионеру не нужно. Прибавка в месяц исполнения 80 лет назначается автоматически с даты рождения, а выплачивается со следующего месяца.

Доплата к пенсии за «северный» стаж

Граждане, работавшие в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, независимо от места нынешнего проживания могут получать повышенную пенсию. Условиями доплаты является страховой стаж не менее 25 лет у мужчин и не менее 20 лет у женщин. Также нужно проработать не менее 15 лет в районах Крайнего Севера или не менее 20 лет в местностях, приравненных к ним.

Если стаж выработан в районах Крайнего Севера, фиксированная выплата к страховой пенсии повышается на 50 %, если в местностях, приравненных к ним, — на 30 %. 

Дополнительное материальное обеспечение за выдающиеся достижения и особые заслуги

Доплату в повышенном размере за счет специальной доплаты могут получать: Герои России и Советского Союза, Герои Соцтруда и Герои Труда России, награжденные орденами, лауреаты государственных премий, Чемпионы Олимпийских, Паралимпийских и Сурдлимпийских игр. С полным списком можно ознакомиться на сайте ПФР.

Доплата назначается в процентах от социальной пенсии — 250, 330 или 415 %. Это зависит от категории пенсионера.

ИЖДИВЕНЕЦ (DEPENDENT) | СТРАХОВАНИЕ СЕГОДНЯ

   Недавно искали: general average, package, страхование имущества, accelerated, casualty, в результате аварии, onerous, депо, резервы, страховые резервы, maturity, prepayment, general average adjustment, договор страхования, страховой брокер, surrender, expired
22104 страховых терминов из 17 источников.








ВС разъяснил, когда наследником может стать не родственник покойного

Фото: Moscow Live

Наследником по закону может быть признано нетрудоспособное лицо, находившееся на иждивении наследодателя на момент его смерти. При этом не имеют значения родственные отношения между ними, говорится в четвертом обзоре практики Верховного суда в 2020 году.

Гражданка Иванова (фамилия изменена — L.R) более 35 лет состояла в фактических отношениях с мужчиной, с которым проживала в частном доме. Брак при этом зарегистрирован не был. Женщина со II группой инвалидности находилась на полном материальном обеспечении сожителя. Принадлежащую ему квартиру пара сдавала. В 2017 году мужчина умер, после чего Иванова подала к департаменту городского имущества Москвы иск о признании права собственности на жилье покойного.

Чиновники мэрии подали встречный иск и потребовали выселения Ивановой. По мнению властей, какие-либо наследники на спорное имущество как по закону, так и по завещанию отсутствуют. Все суды отказали Ивановой в иске и встали на сторону мэрии.

Судебная коллегия по гражданским делам Верховного суда РФ с нижестоящими инстанциями не согласилась.

ВС напомнил о п. 2 и 3 ст. 1148 ГК РФ, согласно которым к наследникам по закону относятся граждане, которые не менее года до смерти наследодателя находились на его иждивении и проживали совместно с ним. При наличии других наследников по закону они наследуют вместе и наравне с наследниками той очереди, которая призывается к наследованию. При отсутствии других наследников нетрудоспособные иждивенцы наследодателя наследуют самостоятельно в качестве наследников восьмой очереди.

Еще в 2012 году Пленум ВС постановил, что находившимся на иждивении наследодателя может быть признано лицо, получавшее от умершего в период не менее года до его смерти полное содержание или такую систематическую помощь, которая была постоянным и основным источником средств к существованию, независимо от получения им собственного заработка, пенсии, стипендии и других выплат. Родственные отношения при этом не имеют значения.

«Факт совместного проживания в частном доме подтвержден соответствующими свидетельствами о регистрации по месту пребывания, актом комиссии управления социальной защиты населения, а также показаниями свидетелей», — указал ВС.

Кроме того, как указал ВС, понятие «иждивение» предполагает как полное содержание лица умершим, так и получение от него содержания, являвшегося для этого лица основным, но не единственным источником средств к существованию, то есть не исключает наличие у лица какого-либо собственного дохода (получение пенсии).

Факт нахождения на иждивении либо получения существенной помощи от умершего может быть установлен в том числе в судебном порядке путем определения соотношения между объемом помощи, оказываемой умершим и его собственными доходами, и такая помощь также может быть признана постоянным и основным
источником средств к существованию.

ВС направил дело на новое рассмотрение в суд первой инстанции.

О трактовке термина «иждивенец» для применения налоговых льгот по транспортному налогу | ФНС России

Дата публикации: 30.09.2014 19:00 (архив)

Управление Федеральной налоговой службы по Рязанской области в связи с поступающими вопросами о порядке применения части 25 статьи 10 Закона Рязанской области «О налоговых льготах» от 29.04.1998 № 68 сообщает следующее.

От уплаты транспортного налога на территории Рязанской области освобождаются граждане — владельцы легковых автомобилей, мотоциклов и мотороллеров, грузовых автомобилей и тракторов — без ограничения мощности двигателя, автобусов с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил включительно, имеющие на иждивении трех и более детей в возрасте до 18 лет (льгота предоставляется на одну единицу из указанных транспортных средств по выбору налогоплательщика).

Термин «иждивение» применяется во многих действующих федеральных законах. Однако конкретные признаки нахождения лица на иждивении перечислены в части 3 статьи 9 Федерального закона от 17. 12.2001 № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» — такое лицо находится на полном содержании или получает от другого лица помощь, которая является для него постоянным и основным источником средств к существованию.

 

Учитывая указанные признаки, факт иждивения детей у родителей предполагается и не требует доказательств.

 

При этом правовая конструкция части 25 статьи 10 Закона Рязанской области «О налоговых льготах» предоставляет право на льготу по уплате транспортного налога не только родителям детей, но и иным лицам, имеющим на иждивении трех и более детей в возрасте до 18 лет. В данном случае факт иждивения может быть подтвержден различными документами, в том числе решением суда.

 

 

Напомним, что в соответствии с действующим законодательством использование налоговых льгот носит заявительный характер.

Налогоплательщику, имеющему право на льготу по тому или иному имущественному налогу, необходимо обратиться в налоговый орган с заявлением о предоставлении льготы и представить документы, подтверждающие право на льготу.

При этом следует учитывать, что для получения льготы по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц необходимо обратиться в налоговый орган по месту нахождения имущества и земельного участка. Документы для получения льготы по транспортному налогу следует направлять в налоговый орган по месту жительства налогоплательщика.

 

Как подать заявление на налогового иждивенца: правила и квалификация

Налоговый иждивенец — это ребенок или родственник, характеристики и отношения которого с вами позволяют вам требовать определенные налоговые вычеты и кредиты, такие как статус регистрации главы семьи, налоговый вычет на ребенка, налоговый кредит на заработанный доход или кредит на уход за детьми и иждивенцами.

Определить, является ли кто-то налоговым иждивенцем, может быть сложно. Вот краткое изложение, но имейте в виду, что это сложная область налогового кодекса, и из каждого правила есть исключения.Чтобы узнать все подробности, проверьте.

Примечание. Если вас интересует ваша стимулирующая выплата, знайте, что для нее существуют особые правила, которые могут отличаться от приведенных на этой странице. Чтобы увидеть подробности, см.

Для целей налогообложения существует два типа иждивенцев:

Чтобы заявить ребенка как иждивенца по вашей налоговой декларации, ребенок должен соответствовать всем следующим условиям.

Это тест отношения. Ребенок должен быть вашим сыном, дочерью, приемным ребенком, приемным ребенком, братом, сестрой, сводным братом, сводной сестрой, сводным братом, сводной сестрой или потомком любого из этих людей.

Это возрастной тест. Чтобы пройти этот тест, должно быть выполнено одно из этих трех условий:

Это тест на резидентство. Ребенок должен прожить с вами более половины налогового года. Существуют определенные исключения для временных пропусков (например, если ребенок отсутствовал в колледже, в больнице или в заключении для несовершеннолетних), для детей, которые родились или умерли в течение налогового года, для детей разведенных или разлученных родителей и для похищенных детей. .

В случае развода или раздельного проживания родитель-опекун обычно может потребовать ребенка как своего иждивенца.Однако иногда родитель, не являющийся опекуном, может заявить, что ребенок находится на иждивении, если родитель-опекун подписывает письменное заявление о том, что он или она не будет считать ребенка иждивенцем.

Если ваш ребенок устраивается на работу и обеспечивает как минимум половину своей финансовой поддержки, вы не можете заявить, что ребенок находится на налоговом иждивении. Однако поддержка обычно включает такие домашние расходы, как аренда, продукты, коммунальные услуги, одежда, невозмещенные медицинские расходы, дорожные расходы и расходы на отдых.

Это совместный возвратный тест.Здесь есть исключение, если ребенок и супруг (а) ребенка подают совместную декларацию только для того, чтобы потребовать возмещения удержанного подоходного налога или расчетной уплаченной суммы налога.

Это тест гражданина или резидента. Ребенок должен быть гражданином США, иностранцем-резидентом США, гражданином США или резидентом Канады или Мексики.

Соответствующий родственник может быть любого возраста. Но для того, чтобы заявить о членстве родственника в качестве налога, зависящего от вашей налоговой декларации, это лицо должно соответствовать всем следующим условиям.

Вы не можете заявить, что чей-либо ребенок соответствует критериям в качестве вашего родственника.Поэтому, если ваш малыш живет с вашими родителями, например, и он отвечает всем критериям, чтобы быть их подходящим ребенком, вы также не можете заявить его как своего подходящего родственника.

Только одна из этих двух вещей должна быть верной:

Обратите внимание, что только одна из двух вещей должна быть верной, чтобы преодолеть препятствие. Это означает, что родственный вам человек не обязательно должен жить с вами, чтобы вы могли считать его иждивенцем. Это может быть особенно важно для людей, которые поддерживают пожилых родителей, живущих в другом месте.

Валовой доход человека за год не может превышать 4300 долларов в 2020 или 2021 налоговом году. Исключение составляют люди с ограниченными возможностями или люди, получающие доход от защищенной мастерской. Валовой доход включает деньги от сдачи в аренду, доход от бизнеса, налогооблагаемые пособия по безработице и социальное обеспечение.

Поддержка обычно включает домашние расходы, такие как аренда, продукты, коммунальные услуги, одежда, невозмещенные медицинские расходы, дорожные расходы и расходы на отдых. Если несколько человек оказывают поддержку одному человеку и из-за этого ни один человек не предоставляет более 50% поддержки, поставщики поддержки могут подписать Декларацию о множественной поддержке, в которой указывается, кто может заявить, что поддерживаемое лицо является их налоговым иждивенцем.

Эти люди обычно не считаются вашими налоговыми иждивенцами:

Заявление на иждивенцев может дать вам большие налоговые льготы. должны задать вам вопросы, которые помогут определить, соответствуете ли вы требованиям.

Соответствующий ребенок как иждивенец в налоговой декларации.

Что такое ребенок, отвечающий требованиям IRS.

Соответствующий требованиям ребенок — это ребенок, который соответствует требованиям IRS и является вашим иждивенцем для целей налогообложения. Хотя это не обязательно должен быть ваш ребенок , соответствующий ребенок должен быть вашим родственником.Если кто-то является вашим правомочным ребенком, вы можете заявить его как иждивенца в своей налоговой декларации.

Не уверены, что ребенок находится на вашем иждивении? Воспользуйтесь нашим бесплатным налоговым инструментом «DEPENDucator», чтобы узнать!

Узнайте, является ли ваш ребенок иждивенцем сейчас!

Требования к ребенку, отвечающим требованиям IRS

Ребенок должен соответствовать всем 6 из этих требований, чтобы считаться вашим правомочным ребенком:

  1. Родство: Человек должен быть вашей дочерью, сыном, падчерицей, пасынком, приемным ребенком, сестрой, братом, сводной сестрой, сводным братом, сводной сестрой, сводным братом или потомком любого из них, например племянницей или племянник.
  2. Возраст: Они должны быть или из следующих:
    • Моложе 19 лет в последний день года и младше вас (и вашего супруга (а), если подаете совместно).
    • Студент дневного отделения в возрасте до 24 лет в последний день года и моложе вас (и вашего супруга (а) при совместной подаче).
    • Постоянно нетрудоспособны в любое время года, независимо от возраста.
  3. Поддержка: Они не должны предоставлять более половины своей собственной поддержки в течение года (независимо от того, кто оказывал поддержку).Поддержка включает питание, фактическую или справедливую арендную стоимость жилья, одежду, транспорт, медицинские расходы и отдых.
  4. Место жительства: Они должны проживать с вами более полугода, за исключением временного отсутствия.
  5. Совместная декларация: Они не должны подавать совместную налоговую декларацию за год (если он или она состоит в браке).
  6. Соответствующий ребенок для более чем одного человека: Если он может быть подходящим ребенком для более чем одного человека, вы должны быть лицом, имеющим право требовать ребенка.

Если окажется, что кто-то является не вашим правомочным ребенком, вы можете узнать, является ли он вашим подходящим родственником. Возможно, вы не сможете претендовать на определенные налоговые льготы, если они не являются таковыми, например, Детский налоговый вычет, но вы можете иметь право на другие налоговые льготы или льготы. Когда вы готовите налоговую декларацию на eFile.com, мы поможем вам определить статус вашего иждивенца, а также потребовать налоговые льготы, на которые вы имеете право на основе вашей информации.

Соответствующие требованиям для детей Особые случаи

Временное отсутствие

Считается, что ребенок проживает с вами в течение любого периода времени, когда вы или ребенок временно отсутствуете дома из-за учебы, работы, военной службы, медицинского обслуживания или отпуска.

Рождение или смерть ребенка

Если в течение года родился или умер ребенок, считается, что он прожил с вами весь год, если он проживал в вашем доме все время, пока были живы в течение года. Любое пребывание в больнице считается временным отсутствием.

Похищенный ребенок

Если ребенок был похищен в течение года, он по-прежнему считается прожившим с вами весь год, если правоохранительные органы предполагают, что ребенок был похищен кем-то, кто не является членом вашей семьи или семьи ребенка.Кроме того, если в год похищения ребенок прожил с вами более половины той части года, которая была до похищения. Пока ребенок отсутствует, считается, что он проживает с вами до года, когда ребенку исполнится 18 лет, или до тех пор, пока не будет установлено, что ребенок умер.

Приемный ребенок

Как правило, если вы соблюдаете указанные выше условия по уходу за ребенком-иждивенцем, ваш приемный ребенок может считаться вашим иждивенцем. Узнайте больше о налоговых последствиях приемного ребенка.

Соответствующие дочерние примеры

Ребенок в колледже

Вашей дочери на конец года исполнилось 20 лет, и она не была замужем. В течение года она училась в колледже на дневном отделении и большую часть года жила в общежитии. Она работала неполный рабочий день и зарабатывала 6000 долларов, но не обеспечивала более половины своей общей суммы содержания. Она является вашим правомочным ребенком, и вы можете заявить, что она находится на иждивении по вашей налоговой декларации.Поскольку у нее есть собственный заработанный доход, ей придется подать собственную налоговую декларацию и указать, что она может и будет востребована — вы не указываете доход своего иждивенца в своей декларации!

Женатый ребенок

Вашей дочери в конце года исполнилось 18 лет, и она вышла замуж. Однако она и ее разлученный муж подают отдельные налоговые декларации, и она жила с вами более 6 месяцев в году. Она обеспечила часть своей поддержки в течение года, но, учитывая вашу поддержку и поддержку ее мужа, она предоставила не более половины этой поддержки.Ваша дочь соответствует критериям вашего ребенка и может быть заявлена ​​как иждивенец по вашей налоговой декларации.

После того, как ей исполнится 19 лет, она больше не будет соответствовать требованиям, чтобы соответствовать требованиям, если она не станет студентом дневной формы обучения.

Взрослый Детский

Вашему сыну было 24 года, и в конце года он не был женат. Он был безработным большую часть года и имел доход всего 3000 долларов. Он жил с тобой в твоем доме весь год. В этом случае ваш сын слишком стар, чтобы быть вашим правомочным ребенком, даже если он жил с вами и не обеспечивал большую часть своей поддержки.

НО , поскольку его доход составлял менее 3700 долларов, и вы предоставили более половины его алиментов за год, он является вашим правомочным родственником и может быть заявлен как ваш иждивенец по вашей налоговой декларации.

Племянница или племянник

12-летняя дочь вашего брата жила с вами 7 месяцев в году. Вы, ваш брат и ваш отец в течение года оказывали ей финансовую поддержку, но она не оказывала никакой собственной поддержки.Ваша племянница соответствует требованиям, чтобы быть вашим правомочным ребенком, и вы можете претендовать на нее как на иждивенца.

Ребенок подруги или парня

4-летний сын вашей девушки, который не является вашим собственным ребенком, жил с вами и вашей девушкой весь год. У вашей девушки был некоторый доход, но вы обеспечивали ее сына более чем половиной. Он не является вашим правомочным ребенком, потому что он не связан с вами, но он является вашим правомочным родственником, и вы можете заявить его как иждивенца.

Это особый случай. В прошлом вы не могли заявить, что ребенок вашей подруги является правомочным родственником, потому что ребенок был правомочным ребенком матери, даже если она не называла ребенка своим иждивенцем. Но IRS пересмотрело свои взгляды и теперь позволяет парню или девушке, с которыми жили родитель и ребенок, утверждать, что ребенок находится на иждивении, при условии, что доход родителя настолько низок, что ему или ей не нужно подавать налоговую декларацию. возвращение.

Дополнительные ресурсы

Подпишитесь на бесплатный электронный файл.com и получите ценные T axercise Советы! Поместите все свои налоговые формы и зависимую информацию в налоговое приложение eFile и позвольте ему обрабатывать все сложные расчеты и формы за вас, когда придет время подготовить и подать налоговую декларацию. Подготовьтесь к налоговой подготовке в течение года с eFile.com!

TurboTax ® является зарегистрированным товарным знаком Intuit, Inc.
H&R Block ® является зарегистрированным товарным знаком HRB Innovations, Inc.

Определение иждивенца — Университет ДеПау

Определение зависимого

Квалифицированные иждивенцы — Политика в отношении обучения и другая политика, не связанная со здравоохранением

Квалифицированный иждивенец:

  1. Ваш законный супруг;

  2. Любой не состоящий в браке ребенок, который является вашим биологическим ребенком, пасынком или усыновленным * ребенком, или ребенком, на которого вы имеете законную опеку, и ребенком, в отношении которого вы (сотрудник) по закону заявляете, что являетесь иждивенцем для целей федерального подоходного налога, и который является :

    • моложе 19 лет; или
    • 19 лет, но моложе 25 лет, зачислен в школу на дневное отделение и в основном поддерживается вами; или
    • любого возраста при постоянной и полной нетрудоспособности в любое время в течение года.

Квалифицированные иждивенцы — политика в области здравоохранения

Согласно определению в Руководстве по выплате пособий сотрудникам, имеющему право на получение пособия:

  1. К вашим квалифицированным иждивенцам относятся:

    • ваш законный супруг;
    • детей до 26 лет;
    • Возраст 19 лет и старше, который в основном поддерживается вами и не может самостоятельно работать по причине умственной или физической инвалидности. **
  2. Для добровольной иждивенческой жизни к вашим покрываемым иждивенцам относятся ваш супруг (а) и дети до 25 лет, при условии, что они учатся на дневном отделении.

  3. Любой, кто имеет право стать сотрудником, не будет считаться иждивенцем.

  4. Никто не может считаться иждивенцем более чем одного сотрудника.

* Ребенок включает в себя законно усыновленного ребенка, в том числе: (а) ребенка, который был передан вам для усыновления, при условии, что ребенок не будет удален из места размещения до юридического усыновления; или (b) ребенок, в отношении которого было внесено постановление о предоставлении вам опеки

** Доказательство состояния ребенка и зависимости должно быть предоставлено нашему поставщику медицинских услуг в течение 120 дней после даты, когда ребенок перестает соответствовать критериям, указанным выше. Наш поставщик медицинских услуг может время от времени требовать доказательства продолжения такого состояния и зависимости.

26 Кодекс США § 152 — Определение зависимых | Кодекс США | Закон США

с поправкой на инфляцию для определенных лет

Для корректировки инфляции некоторых статей в этом разделе см. Процедуры получения доходов, перечисленные в таблице под разделом 1 этого заголовка.

Поправки

2017 — Подсек. (г) (5). Паб. L. 115–97 с изменениями в п. (5) в целом. До внесения поправок текст гласил: «Для целей данного подраздела —

.

«(A) выплаты супругу, которые включаются в валовой доход такого супруга согласно разделу 71 или 682, не должны рассматриваться как платеж супруга-плательщика за содержание любого иждивенца, и

«(B) в случае повторного брака одного из родителей алименты на ребенка, полученные от супруга родителя, рассматриваются как полученные от родителя.”

2008 — Подст. (c) (1) (E). Паб. L. 110–351, §501 (b), добавлен подпункт. (E).

Подсек. (в) (3) (А). Паб. L. 110–351, §501 (a), вставлен «младше налогоплательщика, заявляющего, что такое лицо является правомочным ребенком, и» после «такое лицо» во вводных положениях.

Подсек. (в) (4). Паб. L. 110–351, §501 (c) (2) (B) (ii), в заголовке заменено «кто может требовать того же» на «требовать».

Подсек. (в) (4) (А). Паб. L. 110–351, §501 (c) (2) (B) (i), замененный «За исключением случаев, предусмотренных в подпунктах (B) и (C), если (кроме этого параграфа) физическое лицо может быть заявлено в качестве квалифицирующий ребенок 2 или более налогоплательщиков »для« За исключением случаев, предусмотренных в подпункте (B), если (кроме этого параграфа) физическое лицо может быть и заявлено в качестве подходящего ребенка 2 или более налогоплательщиков »во вводных положениях.

Подсек. (c) (4) (C). Паб. L. 110–351, §501 (c) (2) (A), добавлен подпункт. (С).

2005 — Подраздел. (е). Паб. Л. 109–135 изменены заголовок и текст подп. (e) в целом. До внесения поправок текст состоял из пп. Пункты (1) — (4), касающиеся особого правила для разведенных родителей, требований для разведенных родителей, определений родителя-опекуна и родителя, не являющегося опекуном, и исключения для соглашений о множественной поддержке.

2004 — Pub. L. 108–311 воспроизведена линия раздела без изменений и исправлен текст в целом.До внесения поправок раздел состоял из подразделов. (a) — (e), относящиеся к общему определению иждивенца, правилам, относящимся к общему определению, соглашениям о множественной поддержке, специальному тесту поддержки в случае студентов и тесту поддержки в случае ребенка разведенных родителей и т. д., соответственно.

1986 — п. (а) (9). Паб. L. 99–514, §1301 (j) (8), «раздел 143» заменен «статьей 7703».

Подсек. (г) (2). Паб. L. 99–514, §104 (b) (3), заменено «раздел 151 (c) (4)» на «раздел 151 (e) (4)».

Подсек. (д) (1) (А). Паб. L. 99–514, §104 (b) (1) (B), заменено «раздел 151 (c) (3)» на «раздел 151 (e) (3)».

1984 — Подст. (е). Паб. L. 98–369, §423 (a), исправленный подст. (e) в целом и при существенном пересмотре положений о тестировании поддержки вступил в силу п. (1) освобождение родителей-опекунов, бывшее п. (1) декларирование общего правила, согласно которому, если ребенок получал более половины своего календарного года алименты от родителей, которые были разведены или разлучены по закону на основании декрета о разводе или раздельном содержании, или были разлучены в соответствии с письменным соглашением о раздельном проживании, и ребенок был если один или оба родителя находятся под опекой более половины календарного года, ребенок будет считаться получающим более половины своей поддержки от родителя, имеющего опеку в течение большей части календарного года, если только он не рассматривается в соответствии с положением специального правила как получивший более половины своей поддержки от родителя, не имеющего опеки; вступил в силу п.(2) освобождение родителя-опекуна от освобождения на год, бывший п. (2) декларирование особого правила, согласно которому родитель без опеки будет считаться предоставляющим более половины алиментов, если постановление о разводе или раздельное содержание, или письменное соглашение, охватывающее налоговый год, при условии, что родитель без опеки должен иметь право на раздел 151 вычет для ребенка, и такой родитель предоставил поддержку в размере не менее 600 долларов за календарный год, или, в качестве альтернативы, такой родитель без опеки предоставил поддержку в размере 1 200 долларов или более за календарный год, и родитель с опекой не обеспечил большей поддержки ребенка, чем родитель без опеки; переименован в п.(3) бывший абз. (4) положение об исключении для соглашения о множественной поддержке, исключив прежний п. (3) соблюдение требований детализированного отчета о расходах для разрешения большего количества требований о поддержке; добавлен пар. (4) соблюдение исключений для некоторых инструментов, выпущенных до 1985 года; добавлен пар. (5) установление специального правила для поддержки, полученной от нового супруга родителя, исключение бывшего пар. (5) постановления о предписании; и добавил пар. (6) положение о перекрестных ссылках.

Подсек. (д) (6). Паб.L. 98–369, §482 (b) (2), заменено «раздел 213 (d) (5)» на «раздел 213 (d) (4)».

1976 — п. (а) (9). Паб. L. 94–455, §1901 (b) (7) (B), заменив «раздел 143» на «раздел 153».

Подсек. (а) (10). Паб. L. 94–455, §1901 (a) (24) (A), зачеркнутый абз. (10) относящиеся к потомкам налогоплательщика, которые были членами семьи налогоплательщика до получения институционального ухода.

Подсек. (б) (3). Паб. L. 94–455, §1901 (a) (24) (B), среди других изменений, вычеркнутых из «Зоны канала или Республики Панама» после «страна, граничащая с США», и положения, касающиеся дети, рожденные или усыновленные на Филиппинах.

Подсек. (в) (4). Паб. L. 94–455, §1906 (b) (13) (A), вычеркнуто «или его представитель» после «Секретарь».

Подсек. (г). Паб. L. 94–455, §1901 (b) (8) (A), заменено «организация, описанная в разделе 170 (b) (1) (A) (ii)» на «учреждение (как определено в разделе 151 (e). (4)) ».

Подсек. (e) (2) (B) (i). Паб. L. 94–455, §2139 (a), заменено «каждый» на «все».

Подсек. (д) (3), (5). Паб. L. 94–455, §1906 (b) (13) (A), вычеркнуто «или его представитель» после «Секретарь».

1972 — п.(б) (3). Паб. L. 92–580 заменил «гражданин или гражданин Соединенных Штатов» на «гражданин Соединенных Штатов» в двух местах.

1969 — Подсек. (Би 2). Паб. L. 91–172 добавлена ​​ссылка на приемных детей, удовлетворяющих требованиям подст. (а) (9) этого раздела.

1967 — п. (а). Паб. L. 90–78, §1 (b), добавлено «или (e)» после «подраздела (c)».

Подсек. (е). Паб. L. 90–78, § 1 (a), добавлен подст. (е).

1959 — п. (Би 2). Паб. Закон № 86–376 предусматривает, что ребенок, который является членом домашнего хозяйства отдельного лица, если он помещен с таким лицом уполномоченным агентством по трудоустройству для законного усыновления таким лицом, должен рассматриваться как ребенок по крови.

1958 — п. (а) (9). Паб. L. 85–866, §4 (a), добавлен «(кроме физического лица, которое в любое время в течение налогового года было супругом, определенным без учета статьи 153, налогоплательщика)».

Подсек. (б) (3). Паб. L. 85–866, §4 (b), среди других изменений, исключено положение о том, что «иждивенец» не включает любое лицо, не являющееся гражданином Соединенных Штатов, если только такое лицо не является резидентом Соединенных Штатов или соседней страны, или Зоны канала или Панамы, и добавлено положение, запрещающее исключение из определения «иждивенца» любого ребенка налогоплательщика, законно усыновленного им, если в налоговый год налогоплательщика основным местом жительства ребенка является дом налогоплательщика, а ребенок является членом налогоплательщика. домохозяйство, если налогоплательщик является гражданином США.

Подсек. (б) (5). Паб. L. 85–866, §4 (c), добавлен п. (5).

1955 — Подсек. (б) (3). Закон от 9 августа 1955 года заменил «1 января 1956 года» на «5 июля 1946 года».

1201 — Иждивенцы сотрудников

Содержание

Введение

  1. Правительство предоставляет различные льготы иждивенцам сотрудников.

верх

Приложение

  1. Эти правила и процедуры распространяются на всех сотрудников, кроме сотрудников NWT Power Corporation.

верх

Определения

  1. Зависимые
    1. Для сотрудников переговорной единицы Союза северных рабочих (UNW) исключенная группа и менеджеры включают следующее:
      • супруга работника (в том числе гражданская), проживающая с работником;
      • ребенок, приемный ребенок, приемный ребенок или приемный ребенок, проживающий с работником, который:
        • моложе 21 года и зависит от поддержки сотрудника;
        • старше 21 года и находится на иждивении из-за физического или психического заболевания.
      • родственник сотрудника, который проживает с ним и находится на полной иждивении в связи с физическим или психическим заболеванием
    2. Для сотрудников переговорной единицы Ассоциации учителей СЗТ (СЗТТА) иждивенцы включают следующее:
      • супруга работника (в том числе гражданская), проживающая с работником;
      • ребенок сотрудника младше 21 года, который посещает школу за пределами местного сообщества сотрудника или зависит от поддержки сотрудника;
      • ребенок старше 21 года, находящийся на иждивении в связи с физическим или психическим заболеванием;
      • родственник сотрудника, который проживает с ним и полностью зависит от поддержки сотрудника из-за физического или психического заболевания.
  2. Жить с — жить в одном доме. Обычно это место, где человек получает почту, хранит личное имущество и проводит большую часть времени.
  3. Гражданский супруг — это лицо, которое проживало с сотрудником не менее одного непрерывного года, было публично представлено как супруга сотрудника и намеревается продолжать жить с сотрудником в качестве супруга.

верх

Руководящие принципы

  1. Доказательство должно быть предоставлено в следующих случаях:
    • физическое или психическое заболевание требует медицинского заключения;
    • для совместной опеки над ребенком требуется подтверждение опеки; и
    • Чтобы супруг (а) или ребенок посещал высшее учебное заведение, требуется справка от регистратора школы.
    Доказательство необходимо обновлять в начале каждого финансового года. Для учителей обновление должно происходить в начале каждого учебного года. Если это продление не предусмотрено, льготы для иждивенца прекращаются.
  1. Если иждивенцы не переезжают вместе с работником при первоначальном найме или переводе, они не считаются проживающими с работником до тех пор, пока не переедут в новое жилище работника.

Сотрудники переговорной группы UNW, исключенная группа и менеджеры

  1. Лицо считается проживающим с работником в следующих случаях:
    • Ребенок до 21 года, который посещает школу или университет за пределами места проживания сотрудника, но сохраняет дом сотрудника в качестве постоянного места жительства и возвращается в дом сотрудника во время школьных каникул (ребенок должен вернуться и прожить в доме сотрудника не менее трех лет. месяцы года).Подтверждение отъезда и возвращения может потребоваться для подтверждения того, что студент проживал в сообществе сотрудника не менее трех месяцев.
    • Ребенок младше 21 года, который посещает среднюю или начальную школу за пределами дома или общины работника, и такой уровень образования недоступен в домашнем сообществе.
    • Сотрудник имеет совместную опеку над ребенком младше 21 года, но большую часть времени (50% и более) ребенок живет с сотрудником. Если опека разделена поровну, можно считать, что ребенок проживает с работником.Если оба родителя являются государственными служащими, только один из родителей может требовать ребенка.
    • Ребенок в возрасте до 21 года или его супруг, который помещен в специализированное учреждение по медицинским показаниям, но возвращается жить с сотрудником в течение года и сохраняет место жительства сотрудника в качестве своего постоянного адреса.
    • Супруг, который посещает высшее учебное заведение и возвращается жить с работником не менее трех месяцев в году.

Сотрудники отдела ведения переговоров СЗТТА

  1. Обычно супруг (а) должен постоянно проживать с работником, чтобы считаться проживающим с работником.Однако Коллективный договор СЗТТ содержит Меморандум о взаимопонимании, согласно которому исключения могут быть сделаны в каждом конкретном случае. Исключения могут быть сделаны, если:
    • супруга помещена в специализированное учреждение;
    • Супруг (а) проживает в другом районе и заботится о ребенке работника, которому требуется специальное образование. Это не относится к случаям, когда специальное обучение доступно в домашнем сообществе работника;
    • супруг (а) проживает в другом районе и заботится о ребенке работника, которому требуется специализированная медицинская помощь; или
    • супруг (а) посещает высшее учебное заведение и возвращается к своему работнику не менее трех месяцев в году.

верх

Процедуры

  1. Департамент финансов обеспечивает соблюдение всех требований в отношении иждивенчества до выплаты пособий иждивенцам. Это включает определение того, проживает ли иждивенец с сотрудником.
  2. Эти правила следует использовать для определения места жительства.
  3. Если существует необычное обстоятельство и требуется его интерпретация, следует проконсультироваться с отделом трудовых отношений.
  4. Если указанный иждивенец не соответствует требованиям к проживанию, он не считается иждивенцем, и льготы не предоставляются.

верх

Источники и ссылки

Основной коллективный договор с UNW
Статья 2, толкование и определения

Коллективный договор с NWTTA
Статья 2, толкование и определения
Меморандум о взаимопонимании, зависимый

Справочник менеджеров
Определение, зависимые

Справочник исключенных сотрудников
Определение, иждивенцы

верх

Когда дело доходит до налогового времени, кто является иждивенцем?

Сегодня моему сыну восьмой день рождения, и, естественно, я провела утро, вспоминая бесчисленные способы, которыми он обогатил мою жизнь.

Первое освобождение от иждивенцев было сделано в 2009 году. А затем этот столь необходимый кредит по уходу за иждивенцами в 2011 году. И кто может забыть налоговый кредит на ребенка в 2014 году? Прекрасные времена, все.

В общей сложности этот ребенок сэкономил мне более 10 000 долларов на налогах, и все, что мне это стоило взамен, — это несколько сотен пончиков и случайный набор Lego. Неплохая сделка.

Если вы немного ревнуете, не беспокойтесь; У ВАС может быть собственная приятная небольшая налоговая льгота, и если вы планируете соответственно, в отличие от меня, у вас может быть такая, которая не требует всех этих надоедливых родителей.

Но имейте в виду, требование на иждивенца — и все сопутствующие налоговые льготы, от вычета в размере 4050 долларов до статуса главы домохозяйства, до заработанного дохода, льгот по уходу за детьми и льготам по уходу за иждивенцами — не является как бы просто это ни звучало, и уж точно не так просто, как должно быть и . Черт возьми, если бы это зависело от меня, вы бы получили освобождение от иждивенцев для каждого ребенка до определенного возраста, каждого родителя СТАРШЕ определенного возраста и всех, кто живет в вашем доме, но не тянет за собой, когда приходят счета .

В налоговом законодательстве, однако, удается принять довольно простую концепцию — кто является иждивенцем? — и превратить его в клубок определений, требований, ограничений и разрешающих моментов. И помните, ВСЕ эти любимые налоговые льготы проистекают из освобождения от зависимости; без этого исчезнут вычеты и кредиты, а также благоприятный статус регистрации.

Так кто такой иждивенец? Давайте взглянем на правила , и начнем с того, что определим, кто из не является иждивенцем .А именно эти трое:

  • Любое лицо, которое подает совместную декларацию со своим супругом. Таким образом, вы не можете требовать своего сына, если он подает вместе с женой.
  • Любое лицо, не являющееся гражданином США, гражданином или резидентом США.
  • Любое лицо, с которым ваши отношения нарушают местное законодательство. Так что, если вы состоите в гражданском браке со своим 14-летним двоюродным братом — я смотрю на вас, Флорида — не играете в кости на это освобождение от зависимости.

Теперь давайте посмотрим, на кого вы, , можете заявить как на иждивенца.Все сводится к тому, чтобы поместить человека, которого вы хотите заявить, в одну из двух корзин: либо «подходящего ребенка», либо «подходящего родственника».

Кто такой ребенок?

Есть четыре теста, которые вы должны пройти, прежде чем вы сможете заявить о себе как о подходящем ребенке.

A. Тест на родство

Первое, что вам нужно понять о том, что значит быть подходящим ребенком, это то, что он или она не обязательно должны быть вашим ребенком. Разве Кодекс не в этом прекрасен?

Помимо вашего ребенка, внука или правнука, вы также можете потребовать брата, сестру, сводного брата или сводную сестру, или ребенка любого брата или сводного брата или сестры. Однако, если вы претендуете на кого-то, кроме вашего прямого потомка по прямой линии, вы должны быть старше этого человека — так что вы можете требовать своего младшего брата , сестру, сводного брата или ребенка сводного брата или сестры.

B. Возрастной тест

Квалифицированный ребенок должен быть 1) младше 19 лет в последний день года или 2) младше 24 лет и учиться на дневном отделении.Пара предостережений и оговорок:

  • Возрастной тест не применяется, если человек, на которого вы рассчитываете претендовать, навсегда и полностью нетрудоспособен.
  • «Студент» — это любой, кто в течение каждого из пяти месяцев в течение года является студентом дневной формы обучения в образовательной организации. Обратите внимание, что для этого не требуется, чтобы учащийся ходил в школу в течение пяти полных месяцев в течение налогового года; скорее, они должны посещать школу на дневном отделении не менее , по крайней мере, один день в пять месяцев . Таким образом, если ваш сын учился в колледже с 29 января по 4 мая этого года перед тем, как выйти из цирка, он будет иметь право, поскольку он учился в школе на дневном отделении в течение по крайней мере один день в каждый из пяти месяцев. .
  • Не паникуйте, если человек, на которого вы рассчитываете претендовать, не выдержит возрастного теста; например, 20-летняя дочь, которая не ходит в школу. Тесты «подходящих родственников» не включают возрастных требований, поэтому есть возможность искупления.

C. Тест «Обитель»

Ребенок, отвечающий требованиям, должен проживать в вашем доме более полугода. Имейте в виду, что если человек находится вне вашего дома на временной основе — например, сын или дочь, которые учатся в колледже, — он или она , как правило, будут рассматриваться как проживающие в вашем доме.Однако имейте в виду, что «временное основание» означает, что в противном случае человек жил бы с вами, если бы не ситуация, которая привела к временному отсутствию. В результате, если вы приложите все усилия, чтобы ваш ребенок сменил штат проживания, чтобы он мог претендовать на более дешевое обучение в колледже штата, вы, вероятно, не сможете утверждать, что его отсутствие было временным, и потеряете освобождение от зависимости.

D. Тест поддержки

В отличие от старых правил, вам больше не нужно оказывать более половины поддержки человеку, которого вы хотите заявить как иждивенца.Скорее, новое требование состоит в том, что человек, которого вы хотите заявить на , не может предоставить более половины своей поддержки.

Термин «поддержка» включает питание, кров, одежду, медицинское и стоматологическое обслуживание, образование и тому подобное. Если ваш ребенок получает стипендию, эти суммы не рассматриваются как элемент поддержки и не принимаются во внимание при определении размера поддержки учащегося. После того, как вся поддержка подведена, объем поддержки, предоставленной лицом, на которое вы надеетесь претендовать, сравнивается с общей суммой поддержки этого человека из всех источников, чтобы определить, удовлетворен ли критерий «больше половины».

E. Разное

В определенных случаях два или более человека могут претендовать на одно и то же лицо в качестве «подходящего ребенка». Например, рассмотрим ситуацию, когда бабушка живет со своим сыном и его маленькой дочерью. Дочь в третьем поколении удовлетворит тесты на взаимоотношения, возраст, поддержку и проживание как для отца, так и для бабушки. Итак, кто может претендовать на освобождение от зависимости?

  • Закон предусматривает, что связь ВСЕГДА переходит к родителю. Таким образом, в этом случае отец всегда имеет право первыми потребовать свою дочь.Однако, если он решит не делать этого, бабушка сможет, но только если скорректированный валовой доход бабушки выше, чем отца.
  • Если ни одно лицо, претендующее на право ребенка, не являющееся прямым родителем, не является прямым родителем, то право на ребенка претендует тот, у кого самый высокий скорректированный валовой доход.
  • Если ОБА люди, претендующие на квалификацию ребенка, являются родителями — например, разведенные мама и папа — родитель, с которым ребенок проживал большую часть времени в течение года.Если мое какое-то чудо время было ровно разделено 50/50, ребенок востребован родителем с самым высоким скорректированным валовым доходом.

Пример: A и B, родители ребенка, состоят в браке. A, B и ребенок живут по одному и тому же основному месту жительства в течение первых 8 месяцев в году. Таким образом, оба родителя удовлетворяют квалификационному экзамену на проживание ребенка. Последние четыре месяца в году родители живут отдельно друг от друга, а Б и Ребенок живут в одном основном месте жительства.Родители подают как состоящие в браке документы отдельно за налоговый год, и оба родителя заявляют, что Ребенок является правомочным ребенком.

Ребенок рассматривается как ребенок, отвечающий требованиям B для всех целей, поскольку ребенок проживал с B в течение более длительного периода времени в течение налогового года. Ребенок не может рассматриваться как ребенок, отвечающий критериям A, ни для каких целей.

Соответствующий родственник

Точно так же, как квалифицированный ребенок не обязательно должен быть ребенком, квалифицированный родственник не обязательно должен быть «родственником».«Посмотрим на тесты:

A. Тест на родство

Соответствующий родственник:

  • ребенок, внук, правнук и т. Д.
  • брат или сводный брат,
  • родитель или бабушка или дедушка, отчим или мачеха
  • племянница или племянник,
  • дядя или тетя,
  • родственников супругов или
  • любое физическое лицо, кроме супруга, которое проживает с вами в течение года.

Последняя пуля — это ключ; это положение, которое позволяет вам потребовать, например, парня или девушку и, возможно, сына или дочь парня или девушки, при условии выполнения других тестов.

B. Тест на валовой доход

В отличие от правил «правомочного ребенка», чтобы быть подходящим родственником, налогоплательщик не может иметь слишком большой доход. Фактически, если человек, на которого вы надеетесь претендовать, имеет доход, превышающий сумму личного освобождения — 4050 долларов в 2017 году, — вы не можете претендовать на него как на иждивенца.

C. Тест поддержки

Вот хитрость. Чтобы претендовать на «подходящего ребенка», ребенок не должен обеспечивать более половины своей собственной поддержки. Но чтобы заявить о себе как о «подходящем родственнике», ВЫ должны предоставить более половины поддержки этому человеку.

Кроме того, вы не можете требовать от кого-то, кто является «подходящим ребенком», в отношении другого налогоплательщика. Таким образом, если ваша девушка и ее маленькая дочь живут с вами, и вы обеспечиваете более половины поддержки дочери, вы не имеете права требовать дочь, потому что она является подходящим ребенком вашей девушки. Однако, если дочери вашей девушки 20 лет, и она не учится на дневном отделении, она больше не будет подходящим ребенком вашей девушки, и теперь вы можете потребовать ее при условии выполнения других тестов.

Теперь давайте представим это в виде таблицы, чтобы было легче понять:

Соответствующий ребенок Соответствующий родственник
Тест на родство? Да, см. Выше Да, см. Выше
Должны ли они быть «родственниками»? Есть Да, если только они не проживают в вашем доме весь год.
Возрастной тест? Есть
Должен ли иждивенец жить с вами? Да, более полугода Только если они не «родственники». См. Выше.
Проверка доходов? Есть
Тест поддержки? Зависимые не могут обеспечить более 1/2 собственной поддержки Вы должны предоставить более половины поддержки
Можно ли вернуть совместный файл?

В табличной форме должна раскрыться пара возможностей.

  • Если ваш 20-летний ребенок живет с вами, но не учится на дневном отделении, вы не можете претендовать на него как на подходящего ребенка, потому что он не прошел возрастной тест. Но до тех пор, пока их доход не превышает 4050 долларов, и вы обеспечиваете более половины их поддержки, вы можете заявить о нем или о ней как о соответствующем родственнике.
  • Если ваша 22-летняя дочь имеет вид на жительство в другом штате и учится на дневном отделении, вы не можете заявить о ней как о подходящем ребенке, потому что она не проживает с вами более половины года.Тем не менее, вы можете заявить о ней как о подходящей родственнице до тех пор, пока вы продолжаете оказывать ей поддержку более чем наполовину и она не проваливает тест на доход.
  • Тест «подходящего родственника» — это то, что позволяет вам объявить родителя иждивенцем. Ваши мать или отец не подпадают под действие правил, касающихся детей, но при условии, что они не проиграют тест на доход и вы обеспечите более половины их поддержки, вы можете потребовать свою маму или папу, даже если они не живут с вами.

Я надеюсь, что это обсуждение прояснило то, что должно быть простым определением, но на самом деле это совсем не так.А теперь, если вы не возражаете, у меня есть день рождения.

Кто считается зависимым от моих налоговых деклараций? —

Как бы вам ни нравилось получать эту налоговую декларацию по почте, ее подача может быть очень сложным и вызывающим головную боль процессом. Это особенно верно, если у вас уникальная иждивенческая ситуация, и вы не совсем уверены, на кого можете претендовать. Опытный налоговый юрист может помочь вам определить, кто может быть иждивенцем, и наилучшим образом подать на него возмещение по налогам.Прочтите информацию о том, кого считать ребенком или взрослым иждивенцем и что делать, если у вас особая семейная ситуация.

Кто считается иждивенцем?

Чтобы заявить кого-либо в качестве вашего иждивенца, это лицо должно быть гражданином США, гражданином США или иностранцем-резидентом и иметь SSN, ITIN или ATIN. Помимо этих общих принципов, существуют также возрастные правила, определяющие, на кого вы можете претендовать как на своего иждивенца.

Заявление о детском иждивении

Для того, чтобы заявить кого-либо в качестве ребенка-иждивенца, должны быть выполнены следующие условия:

    • Вы должны оплатить не менее 50% алиментов или расходов на ребенка.
    • Ребенок должен быть младше 19 лет.
    • Ребенок должен быть младше вас.

Исключения из этих правил включают:

    • Вы можете потребовать ребенка в возрасте до 24 лет, если он учится на дневном отделении и посещал школу не менее пяти месяцев в этом году.
    • Вы можете заявить ребенка как иждивенца независимо от его возраста, если он постоянно и полностью

Заявители на взрослых иждивенцев

Руководящие принципы для заявления взрослого как иждивенца очень похожи на заявление ребенка иждивенца и включают:

    • Вы и взрослый должны состоять в соответствующих отношениях.
    • Вы должны оплатить не менее 50% алиментов и расходов взрослого.
    • Взрослый должен либо проживать с вами в течение всего года, либо быть вашим родственником.
    • Валовой доход взрослого не может превышать 4150 долларов.
    • Взрослый не может считаться иждивенцем кем-либо еще.

К взрослым иждивенцам могут относиться братья и сестры, тети, дяди, родственники, родители, ваш сожитель или друг, если они соответствуют этим критериям.

Вы можете иметь право на налоговые льготы для ваших иждивенцев

В соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости (TCJA) вы больше не можете требовать освобождения от иждивенцев.Вместо этого большинство людей могут потребовать серию налоговых льгот для своих детей и других иждивенцев. В 2018 году размер этих кредитов составлял от 500 до 2000 долларов в зависимости от ваших отношений с иждивенцем.

3 совета по более плавной работе с IRS

Работа с IRS может быть сложной, особенно если вы пытаетесь решить проблему или проблему. Вот три совета по обеспечению более гладких отношений с IRS при работе с зависимыми претензиями:

  • Задокументируйте имя и номер значка любого агента IRS, с которым вы разговариваете.
  • Запишите время, дату и сводку всех ваших сообщений с IRS.
  • Храните документы, подтверждающие поддержку, и документы о резидентстве в течение как минимум пяти лет, чтобы подтвердить свои налоговые декларации.

Позвоните в SH Block, чтобы получить помощь в подаче налоговых деклараций на иждивенцев

Если вы получили уведомление от IRS, запрещающее одному из ваших иждивенцев, вам может помочь опытный налоговый эксперт. В SH Block наши налоговые специалисты будут работать с вами, чтобы сообщить о вашем ошибочном отказе в регистрации в IRS и решить проблему с минимальными хлопотами.

У вас уникальная семейная ситуация? Налоговый суд начинает проявлять некоторую снисходительность к нетрадиционным домохозяйствам и может вынести решение в вашу пользу. Проконсультируйтесь с налоговым юристом SH Block перед подачей налоговой декларации, чтобы определить лучший способ заявить кого-либо в качестве иждивенца, чтобы максимизировать ваши декларации и налоговые льготы.

Свяжитесь с SH Block, заполнив нашу онлайн-форму или позвонив сегодня по телефону (410) 793-1231, чтобы получить бесплатную консультацию.

Информация, представленная здесь, предназначена только для информационных целей и не должна рассматриваться как юридическая консультация по какому-либо вопросу.

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *